Wanneer je mee doet aan een kansspel, zoals een loterij of gokt in een (online) casino, dan kun je te maken krijgen met kansspelbelasting. Dit houdt in dat je een gedeelte van de waarde van de gewonnen prijs moet afdragen aan de Belastingdienst. Of dit het geval is hangt af van de hoogte van de prijs en van het soort kansspel dat je speelt. In sommige gevallen draagt de organisatie van het spel de belasting af en is de prijs die je ontvangt daarom een netto geldbedrag. Maar hoe zit dit nu precies en wat zijn de regels?
Update januari 2018: Kansspelbelasting is in Nederland per 1 januari 2018 tijdelijk verhoogd naar 30,1%. De Eerste Kamer stemde 19 december in met het Belastingplan 2018. De verhoging van de kansspelbelasting is onderdeel van dit plan. De verhoging is van tijdelijke aard, straks als de WOK erdoor is gaat de belasting weer terug naar 29%.
Update september 2017: Het kabinet wil gokken duurder maken. Hier wordt op dit moment over gesproken. Het voorstel is om de kansspelbelasting omhoog te doen van 29 procent naar 31,1 procent.
Daarmee wordt het financiële gat gedicht dat ontstaat omdat de legalisering van de online kansspelen nog altijd op zich laat wachten. Het wetsvoorstel daartoe ligt nu in de Eerste Kamer.
Wanneer is iets een kansspel?
Een kansspel is een spel waarbij toeval de doorslaggevende factor is in het bepalen van de uitslag. Als deelnemer aan een kansspel heb je namelijk geen enkele mogelijkheid om de uitslag in je voordeel te beïnvloeden. Een bekende vorm van kansspelen is bijvoorbeeld een loterij, waarbij het winnende nummer met volledige willekeur wordt getrokken. Of je wint, is dus een kwestie van toeval, ofwel geluk. Ook een prijsvraag of een weddenschap valt onder de noemer kansspel, evenals het casino spel roulette, pokeren of blackjack. Een prijs die uitgereikt wordt voor een bepaalde prestatie valt hier niet onder, zoals bijvoorbeeld een wetenschapper die een prijs ontvangt voor zijn werk.
Kansspel versus een behendigheidsspel
Een kansspel is niet hetzelfde als een behendigheidsspel. Bij een kansspel kun je de uitkomst immers op geen enkele manier beïnvloeden, terwijl je dat bij een behendigheidsspel wel kunt. Wanneer je een behendigheidsspel goed in de vingers hebt, bijvoorbeeld door veel oefenen of jarenlange spelervaring, dan kun je betere resultaten halen. Of je een spel kunt winnen, hangt in dat geval dus vooral af van je eigen behendigheid in het spel, en minder van toeval of kans. Er is echter ook een grijs gebied tussen deze twee categorieën, want een behendigheidsspel kan ook elementen van kans bevatten.
Poker en internetpoker
Dit grijze gebied kan voor onduidelijkheden zorgen en levert soms discussies op over de vraag of het nu om een kansspel of om een behendigheidsspel gaat. Zo moest de rechterlijke macht er aan te pas komen om te bepalen in welke categorie het spel poker valt. De Hoge Raad heeft in 1998 geoordeeld dat poker een kansspel is. Echter geldt dit niet als het gaat om internetpoker waarbij de aanbieder gevestigd is in één van de lidstaten van de Europese Unie. In 2015 is door de Hoge Raad namelijk besloten dat internetpoker in dat geval in Nederland niet als een kansspel mag worden aangemerkt.
Winnaar van een kansspel en de Belastingdienst
Wanneer bij een kansspel prijzen worden uitgereikt, komt de Belastingdienst ook in het spel. Zij innen immers de belasting over deze prijzen, zoals vast is gelegd in de Wet op de kansspelbelasting (de Wet KSB). Of je de belasting zelf aan de Belastingdienst dient te betalen, of dat de organisatie van het kansspel dat doet, hangt van het spel af. Bij de Staatsloterij zijn de prijzen bijvoorbeeld belastingvrij. Het bedrag dat je wint is dus ook het bedrag dat je op je rekening krijgt. De verschuldigde belasting wordt door de Staatsloterij betaald.
Bruto en netto geldprijzen
Als je een prijs wint in de Staatsloterij, dan gaat het dus om een netto prijs. Maar win je bijvoorbeeld een prijs bij de Nationale Postcode Loterij of bij de Miljoenenjacht die Linda de Mol bij RTL4 presenteert, dan ontvang je een bruto prijs. Van het bedrag dat je wint, moet je in dat geval dus nog de kansspelbelasting aftrekken. Het verschil tussen de bruto en de netto prijs kan dan behoorlijk oplopen, zeker wanneer je een groot geldbedrag hebt gewonnen. Overigens hoeft er geen BTW, oftewel omzetbelasting, te worden afgedragen over kansspelen.
Gokkasten, speelautomaten en casino’s
Ook gokkasten, speelautomaten en de spellen bij casino’s vallen onder de Wet op de kansspelbelasting. Speel je weleens op een gokkast of een spelautomaat? Dan hoeft je je echter geen zorgen te maken over de Belastingdienst. Over de bedragen die je bij het spelen op een automaat wint, hoef je zelf namelijk geen belasting te betalen. Dit dient te worden gedaan door de exploitant van de automaten. Ook in een casino wordt de belasting over de gewonnen geldprijzen door de casinohouder afgedragen. De prijzen in een casino zijn dus belastingvrij. Overigens geldt dit voor casino’s in Nederland. In het buitenland kunnen de regels anders zijn.
Hoeveel moet je afdragen?
De kansspelbelasting bedraagt in 2016 29% van het gewonnen bruto bedrag. Je gaat pas belasting betalen wanneer de geldprijs hoger is dan €449. Wanneer je meerdere kleine bedragen hebt gewonnen, dan kunnen deze soms bij elkaar worden opgeteld en dan bepaalt de som of je boven of onder grens van €449 uit komt. De inleg die je bij het spel hebt gedaan, mag je niet van het bedrag aftrekken. Ook wanneer je een product of dienst wint, moet je kansspelbelasting betalen over de waarde hiervan, tenzij de organisator van het spel de belasting hiervan voor zijn rekening neemt.
Meerdere prijzen en de vrijstelling
Een gewonnen geldbedrag dat lager is dan €449 is dus vrijgesteld van kansspelbelasting. Wanneer je echter meerdere kleine prijzen hebt gewonnen, kan het zijn dat deze bij elkaar worden opgeteld en dat de som alsnog boven deze grens uitkomt. Dit gebeurt wanneer de prijzen binnen hetzelfde spel zijn gewonnen en als gevolg gezien kunnen worden als één geheel. Bijvoorbeeld wanneer je bij dezelfde lotto-trekking met meerdere kolommen op één formulier in de prijzen valt. Als het echter om verschillende trekkingen gaat waarbij je prijzen wint, dan is het geen geheel en worden de bedragen niet opgeteld.
Het betalen van de belasting
Of de prijs nu bruto of netto is, in Nederland is het zo geregeld dat de organisatie van het kansspel verplicht is om de belasting in te houden. Als je een bruto prijs wint, bent je weliswaar belastingplichtig, maar wanneer de prijs wordt uitbetaald is de organisatie dus verplicht de belasting in te houden en een nota af te geven met dagtekening. Dit geldt alleen voor kansspelen die door Nederlandse instanties worden georganiseerd. Wanneer je een prijs wint in het buitenland, bijvoorbeeld door mee te spelen in een buitenlandse loterij via internet, dan moet je zelf aangifte doen van de prijs en vervolgens de verschuldigde belasting afdragen.
Wanneer heb ik vrijstelling van belasting?
Er zijn twee voorwaarden wanneer je niks hoeft af te dragen , dit is:
- De prijs is € 449 of minder.
- De prijs is niet hoger dan de inleg.
Kansspelen via internet
Veel kansspelen kunnen ook via internet worden gespeeld. Dit is een makkelijke manier om zowel aan binnenlandse als aan buitenlandse kansspelen mee te doen. Wanneer je echter via internet speelt, dan geldt de grens voor het betalen van kansspelbelasting, van €449, niet. Over de gewonnen prijs betaal je gewoon belasting, ook als deze dus lager is dan €449. Wel mag je de inleg die je hebt gedaan van het bedrag aftrekken. Dit geldt ook voor de kansspelbelasting die je moet betalen wanneer je een prijs wint in een buitenlands kansspel.
Buitenlandse kansspelen
Als je een prijs wint bij een kansspel in het buitenland, dan moet je hier dus zelf aangifte van doen bij de Belastingdienst. Het land waar het spel georganiseerd wordt, kan echter ook belasting heffen over de prijs, waardoor je met een dubbele belastingheffing te maken kan krijgen. Het is dan mogelijk om een vrijstelling te krijgen voor de Nederlandse kansspelbelasting. Dit kan alleen als je aan kunt tonen dat je in het buitenland een vergelijkbaar bedrag aan belasting hebt betaald. Dit is bijvoorbeeld het geval wanneer je in de Duitse loterij een prijs hebt gewonnen, of als je in België in de prijzen bent gevallen met het spel Euromillions.
Het indienen van de aangifte
Als je met een Nederlands kansspel hebt mee gedaan, zal de Belastingdienst doorgaans al op de hoogte zijn van je gewonnen prijs en krijg je vanzelf het verzoek toegestuurd om aangifte te doen. Wanneer je een buitenslands kansspel hebt gespeeld en daarmee een prijs hebt gewonnen, zal je meestal zelf de aangifte moeten regelen. Bij de belastingtelefoon kun je in zo’n geval een aangiftebiljet aanvragen en deze moet je indienen voor het einde van de maand nadat je de prijs hebt gewonnen. Dus als je de prijs in januari wint, moet je aangifte voor eind februari binnen zijn.
In de problemen door de belasting
Soms kunnen er door de belastingheffing vervelende situaties ontstaan. Stel bijvoorbeeld dat je een dure sportauto wint, dan moet je daarover een fors bedrag, in dit voorbeeld wellicht een halve ton, aan belasting betalen, tenzij dit door de organisatie wordt gedaan. Als de organisatie dit niet doet en je moet zelf betalen, dan kan dat een probleem geven. In sommige gevallen betekent dat dat de gewonnen auto direct zal moeten worden verkocht om het geld voor de belasting te verkrijgen. Wanneer je een hoog geldbedrag wint, moet je bovendien ook rekening houden met de vermogensheffing die de Belastingdienst heft over je spaargeld.
Laat de prijs niet liggen
Prijzen worden niet altijd opgehaald. Zeker in loterijen waarbij de spelers voor de organisatie doorgaans anoniem blijven, lukt het niet altijd om de winnaars te bereiken. In zo’n geval zal de prijs uiteindelijk vervallen. Het is dus verstandig de uitslag van het spel waar je aan mee doet goed in de gaten te houden. Wanneer je een grote prijs wint, betaal je immers weliswaar bijna een derde aan belasting, maar dan hou je nog altijd meer over dan waar je mee begon. Ook al kan de netto prijs na het afdragen van de kansspelbelasting dus lager zijn dan je had verwacht, het zou zonde zijn om hem te laten liggen.
Hoe hoog is de kansspelbelasting in België?
In België is de belasting op kansspelen 11%. Dit tarief is vastgesteld door de overheid. Dit betekent dat er 11% belasting moet worden betaald over de winst die pakt in een speelhal, casino of online goksite. Je hoeft dit niet zelf aan te geven aangezien de organisator dit bedrag voor jou betaald. 11% klinkt heel laag en dat is het ook wel vergeleken met Nederland maar in België betalen ze ook btw over het gok bedrag. Het belastbaar bedrag is het verschil tussen de inleg en het uitgekeerde bedrag.
Belasting op binaire opties
Wanneer je handelt in aandelen of CFD’s als binaire opties dan betaal je hier ook belasting over. Maar hoeveel moet je nu betalen over je winst in bijvoorbeeld binaire opties? Er is hier ooit eerder een uitspraak in gedaan, zie website.
De aangifte valt in box 3 dit wil zeggen dat de verdiensten worden belast in box 3, vermogensbelasting van 1,2%. De verliezen zijn hier ook in meegenomen. Je betaalt dus keen kansspel of inkomstenbelasting over de handel in opties (binaire, forex of CFD). Het saldo van 31-12 wordt als bezitting belast.
Bitcoins en belasting
Betaal je ook belasting als je bitcoins in bezit hebt? Is bitcoin nu geld of niet? Deze vraag os voor velen nog onduidelijk. Wat de status van bitcoin ook is, u dient gewoon belasting over uw bitcoins te betalen. Bitcoins valt net als opties in box 3 bij vermogen. U betaald dan alleen vermogensbelasting.Winst als gevolg van een koerstijging op bitcoins wordt dus gezien als vermogensgroei.